С 2026 года: как изменится транспортный налог на тракторы и сельхозтехнику

С 2026 года отменяется полное освобождение от транспортного налога для сельхозтехники, зарегистрированной на сельскохозяйственных товаропроизводителей. Вместо этого вводится система льгот для отдельных видов техники — в том числе для тракторов.

Ставки транспортного налога для тракторов и минитракторов в Ростовской области

Ставки транспортного налога зависят от мощности двигателя и региона регистрации. В Ростовской области (Закон от 10.05.2012 № 843‑ЗС, в редакции от 20.02.2025) для «других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу» установлена единая ставка: 15 рублей с каждой лошадиной силы.

Ставки транспортного налога для тракторов

Для тракторов (включая МТЗ‑82) применяется указанная ставка. Пример расчёта для трактора мощностью 81 л. с. (как у МТЗ‑82):

Ставки транспортного налога для минитракторов

Минитракторы относятся к той же категории, поэтому ставка аналогична:

(для минитрактора мощностью 15 л. с.)

Важные замечания

1. Региональные различия: ставки могут отличаться в других субъектах РФ (в пределах, не более чем в 10 раз превышающих или снижающих федеральные).
2. Проверка мощности: при покупке техники учитывайте её мощность — она напрямую влияет на размер налога.
3. Документы для льготы: подготовьте подтверждающие материалы, если техника используется в сельхозработах.

Рекомендации по расчёту

Для точного расчёта транспортного налога:

• уточните актуальные ставки и льготы в вашем регионе;
• обратитесь в местную налоговую инспекцию;
• используйте онлайн‑калькуляторы транспортного налога.

Льготы с 2026 года по транспортному налогу на сельхозтехнику

• Полное освобождение от налога отменено.
• Введена система льгот для сельхозтехники, зарегистрированной на сельхозтоваропроизводителей и используемой в сельхозработах.
• Для получения льготы нужно подать заявление и подтверждающие документы (например, договор об использовании техники для сельхозработ).

На какую технику распространяется льгота

• тракторы всех типов и модификаций;
• самоходные комбайны всех марок;
• самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений;
• специальные или специализированные автотранспортные средства, используемые в сельхозработах (например, молоковозы, скотовозы, машины для перевозки птицы, ветеринарной помощи, технического обслуживания).

Ключевые изменения в условиях предоставления льгот

1. Отмена требования о сроке использования.

   До 2026  года техника (в том числе тракторы) должна была применяться в течение всего календарного года. С 2026 года льгота предоставляется независимо от срока фактического использования в течение налогового периода — это особенно важно для сезонного применения тракторов и другой сельхозтехники.

2. Сохранение условия целевого использования.

   Техника (включая тракторы) должна использоваться при сельхозработах для производства сельхозпродукции. Временный простой трактора, обусловленный технологическими или климатическими причинами, не лишает права на льготу.

3. Регистрация на сельхозтоваропроизводителя.

   Трактор или иная техника должна быть зарегистрирована на сельхозтоваропроизводителя. Система налогообложения (ЕСХН или общая) не влияет на право на льготу.

Важные ограничения и условия для тракторов и иной техники

• Льгота действует только для техники, конструкция и назначение которой соответствует утверждённому перечню. Например, грузовой автомобиль общего назначения не попадает под льготу, даже если используется для перевозки зерна. Для трактора важно соответствие заводским характеристикам и назначению.
• Переоборудование трактора или иной техники с нарушением установленного порядка либо несоответствие фактического состояния данным регистрационных документов может лишить права на льготу.
• Для применения льготы трактор должен использоваться именно в сельхозработах, а не в иных целях (например, в строительных или транспортных работах вне сельхозпроизводства).

Порядок предоставления льготы для тракторов и другой сельхозтехники

Для применения льготы сельхозтоваропроизводитель может направить в налоговый орган:

• заявление;
• документы, подтверждающие право на льготу (например, договор об использовании тракторов и иных самоходных машин для сельхозработ, соглашение о поставке сельхозпродукции с указанием применяемых транспортных средств).

Способы подачи документов:

• через личный кабинет налогоплательщика;
• по почте;
• через МФЦ.

Также налоговые органы могут применять льготы проактивно (беззаявительно) — при наличии сведений, подтверждающих право на льготу (в том числе данных о регистрации трактора и его целевом использовании).

Таким образом, с 2026 года владельцы тракторов и минитракторов будут платить транспортный налог по региональным ставкам (в Ростовской области — 15 руб./л. с.), но могут претендовать на льготы при соблюдении условий. Для получения льготы важно подтвердить целевое использование техники и своевременно подать документы в налоговый орган.